НДС при покупке сервисов маркетплейса
Почему при покупке напрямую у Правообладателя или лица, имеющего право на использование ПО (сервисов), НДС нет, а при покупке через сервис Click.ru НДС начисляется?
На маркетплейсе Click.ru представлен большой ассортимент различного ПО. Многие Правообладатели-поставщики маркетплейса реализуют ПО клиентам, при покупке непосредственно на их сайте, без НДС .
Они имеют на это право и этому есть обоснование: не признаются налогоплательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы и имеющие льготы:
- применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) — ИП или ООО на УСН
- применяющие патентную систему налогообложения — ИП с патентом
- освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ — в том числе ИТ компании чье программное обеспечение входит в реестр отечественного ПО, а так же компании на ОСНО, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн. руб
- участники проекта «Сколково»
В свою очередь, ООО «Клик.ру» применяет Общую систему налогообложения (ОСНО), вышеперечисленных льгот не имеет и значит ОБЯЗАНО в силу закона исчислять НДС и платить его в бюджет .
Что это значит простыми словами:
Любой клиент Click.ru может приобрести один из сервисов, представленных на маркетплейсе, либо через маркетплейс Click.ru либо напрямую у правообладателя сервиса. При покупке в Click.ru со счета плательщика в закрывающих документах всегда будет НДС, т.к. ООО «Клик.ру» является плательщиком НДС.
Если ваше юр. лицо на ОСНО, входящий НДС, отраженный в наших счетах-фактурах, может быть принят к вычету. Таким образом, итоговая стоимость ПО не будет отличаться от стоимости ПО у правообладателя, имеющего налоговые льготы по любой причине.
Если ваше юр. лицо на УСН 6% Доходы, то ООО «Клик.ру» начислит НДС, который вы должны будете оплатить и не сможете подать к вычету, т.к. сами плательщиком НДС не являетесь. В этом случае при покупке ПО, реализуемого без НДС, выгоднее приобрести ПО напрямую у правообладателя.
Если ваше юр. лицо на УСН 15% Доходы минус расходы, то исчисленный ООО «Клик.ру» НДС, вы сможете смело включить в расходы.
Почему начисляется НДС при оплате сервисов бонусами?
Все расходы по рекламным площадкам и сервисами учитываются с НДС, т.к. ООО «Клик.ру» работает на ОСНО и является плательщиком НДС. При тестировании работы маркетплейса вы могли попасть в тестовый период, когда 20% отчислений за вас компенсировал владелец софта Click.ru, ONER INVESTMENTS LIMITED.